Grondslag sparen en beleggen

Bij het berekenen van de belasting over vermogen wordt een grondslag gebruikt. Deze ‘grondslag voordeel uit sparen en beleggen’ bestaat uit de waarde van alle bezittingen in box 3. Hier worden dan schulden en het heffingsvrij vermogen van afgetrokken.

Sinds de Box 3-heffing door de Hoge Raad ongeldig verklaard werd, is er veel gebeurd. Ook in de overgangsregeling, die tot minstens 2027 gehanteerd wordt, blijft de grondslag sparen en beleggen een belangrijke rol spelen in het vaststellen van de spaartaks. Lees hoe je de grondslag berekent en wat voor invloed deze grondslag heeft op hoeveel belasting je uiteindelijk betaalt.

De grondslag = al het vermogen dat je op moet geven in box 3, minus de schulden die boven de schuldendrempel uitkomen en minus het heffingsvrij vermogen

Peildatum

De grondslag voor ieder kalenderjaar wordt bepaald op de peildatum vermogen, 1 januari. Alleen voor een tweede (of derde, enz.) woning, wordt een andere peildatum genomen: de waarde op 1 januari van het jaar vóór het jaar van aangifte.

Schulden

Het gaat hier om de schulden die boven de schuldendrempel uitkomen.

Heffingsvrij vermogen

Het heffingsvrij vermogen is een vast bedrag. Dit bedrag wordt ieder jaar vastgesteld door de Belastingdienst. Dit bedrag mag je volledig van het vermogen aftrekken. In 2023 bedraagt dit heffingsvrij vermogen € 57.000 (per fiscale partner). Ook in fiscaal jaar 2024 zal dit bedrag gelijkblijven.

Fiscale partners

Fiscale partners mogen zelf bepalen hoe ze hun bezittingen en schulden verdelen. Over het algemeen is het verstandig om het vermogen minus de schulden te spreiden over beide partners. Zo benut je de volledige vrijstelling.

Voor het berekenen van het voordeel uit sparen en beleggen wordt het fictieve rendement op een spaardeel en een beleggingsdeel toegepast. Vóór 2023 werkte dit nog met een fictieve verhouding. In het nieuwe stelsel (tot minstens 2027) wordt de werkelijke verdeling van spaargeld en beleggingen meegenomen. Spaargeld wordt vanwege het lagere gemiddeld rendement ook een stuk lager belast dan beleggingen.

Je vraagt je misschien af: als in het nieuwe systeem het vermogen al opgedeeld wordt en het rendement hierop aan de hand van een fictief rendement berekend wordt, waarom bestaat de grondslag sparen en beleggen dan nog?

Dit zit als volgt: in een eerste stap berekent de Belastingdienst het rendementspercentage op het volledige vermogen minus de schulden, bijvoorbeeld 2%. Vervolgens wordt dit percentage vermenigvuldigd met de grondslag sparen en beleggen om op de volledige winst uit vermogen uit te komen. Zo blijft de grondslag dus belangrijk.

Lees alles over het berekenen van de belasting in box 3 en de nieuwe Box 3-heffing.